Glosario de resolución tributaria

Un programa del IRS que permite a los contribuyentes liquidar su deuda tributaria por menos del monto total adeudado. El IRS evalúa los ingresos, los activos, los gastos y la capacidad de pago del contribuyente para determinar un monto de oferta aceptable. No todos los contribuyentes califican: la tasa de aceptación del IRS para las Ofertas de Transacción es de aproximadamente el 30% al 40% de las solicitudes presentadas. El proceso normalmente toma de 6 a 18 meses desde la presentación hasta la decisión.

Un plan de pago entre un contribuyente y el IRS que permite al contribuyente pagar su deuda tributaria en cuotas mensuales a lo largo del tiempo, en lugar de en un solo pago global. Los acuerdos de pago a plazos pueden establecerse para saldos de cualquier tamaño, aunque los términos varían. Hay acuerdos a corto plazo (120 días o menos) y acuerdos a largo plazo (hasta 72 meses) disponibles según el monto adeudado y la situación financiera del contribuyente.

Un estado que el IRS asigna a la cuenta de un contribuyente cuando este demuestra que no puede pagar su deuda tributaria sin sufrir dificultades económicas. Mientras está en estado CNC, el IRS suspende temporalmente la actividad de cobro: sin embargos, sin retenciones de salario y sin incautaciones. La deuda permanece registrada y sigue acumulando intereses y multas, pero el contribuyente no está obligado a hacer pagos. El IRS revisa el estado CNC periódicamente.

La reducción o eliminación de las multas que el IRS impone sobre una cuenta tributaria. El IRS puede condonar multas por causa razonable (como una enfermedad grave, un desastre natural o haber confiado en asesoría profesional), por condonación de multa por primera vez (para contribuyentes con un historial de cumplimiento limpio) o por excepciones legales. La condonación de multas no reduce el impuesto adeudado: solo elimina los cargos por multa, que pueden representar el 25% o más de la obligación tributaria original.

Una disposición del IRS que libera a un contribuyente de la responsabilidad por una deuda tributaria que resulta de los errores u omisiones de su cónyuge (o excónyuge) en una declaración de impuestos presentada conjuntamente. Para calificar, el cónyuge solicitante debe demostrar que no sabía ni tenía razón para saber sobre la subestimación del impuesto. El Alivio del Cónyuge Inocente se solicita mediante el Formulario 8857 del IRS y aplica únicamente a declaraciones presentadas conjuntamente.

Un derecho legal que el IRS impone sobre los bienes de un contribuyente —incluidos bienes raíces, bienes personales y activos financieros— cuando este no paga una deuda tributaria tras recibir un aviso y una exigencia de pago. Un gravamen fiscal federal afecta el crédito del contribuyente y se adhiere a todos sus activos actuales y futuros. El gravamen se libera dentro de los 30 días posteriores al pago total de la deuda o cuando el IRS acepta una Oferta de Transacción.

La incautación legal de la propiedad o los activos de un contribuyente para saldar una deuda tributaria impaga. A diferencia de un gravamen (que es un reclamo contra la propiedad), un embargo es la toma efectiva de la propiedad. El IRS puede embargar cuentas bancarias, salarios, beneficios del Seguro Social, cuentas de jubilación y otros ingresos o activos. El IRS debe entregar un Aviso Final de Intención de Embargo al menos 30 días antes de incautar los activos, dándole al contribuyente tiempo para responder o concertar el pago.

Un tipo de embargo en el que el IRS ordena al empleador de un contribuyente retener una parte de su salario y enviarla directamente al IRS para pagar la deuda tributaria pendiente. Las retenciones de salario del IRS son más agresivas que las de la mayoría de los acreedores: el IRS determina el monto exento (la parte que el contribuyente conserva) según el estado civil tributario y el número de dependientes, usando la Publicación 1494. El salario restante se envía al IRS hasta que la deuda se pague o se establezca otro arreglo.

El formulario del IRS que se usa para autorizar a un profesional de impuestos —como un agente inscrito, un CPA o un abogado— a representar a un contribuyente ante el IRS. El Formulario 2848 le otorga al representante autorizado la facultad de recibir información tributaria confidencial, negociar en nombre del contribuyente, firmar acuerdos y asistir a reuniones con el IRS. La autorización es específica para los asuntos y periodos tributarios indicados en el formulario.

Un empleado del IRS asignado para cobrar impuestos impagos a contribuyentes con saldos pendientes significativos. Los Oficiales de Cobros (Revenue Officers) son agentes de campo que visitan a los contribuyentes en persona, a diferencia de los agentes telefónicos del IRS. Tienen la autoridad para incautar activos, presentar gravámenes, embargar cuentas bancarias y emprender otras acciones de cobro. Los casos asignados a los Oficiales de Cobros suelen ser de mayor monto y mayor prioridad, y se recomienda encarecidamente contar con representación profesional al tratar con un Oficial de Cobros.

La primera fase del proceso de resolución de Community Tax. Durante la Investigación Tributaria, un profesional de impuestos revisa la cuenta completa del cliente ante el IRS —incluidos todos los años con saldos, multas, intereses y estado de cumplimiento— para determinar a qué programas de resolución califica. La investigación produce un panorama claro de las opciones del cliente, los plazos esperados y los costos antes de que se comprometa con los servicios de resolución. La cuota de investigación de Community Tax es de $295 para personas físicas.

Un profesional de impuestos autorizado a nivel federal y con licencia del IRS, con derechos ilimitados para representar a los contribuyentes ante el IRS. Los agentes inscritos deben aprobar el Examen Especial de Inscripción (un examen integral de tres partes) o tener experiencia que califique como exempleados del IRS. A diferencia de los CPAs o los abogados, los agentes inscritos se especializan exclusivamente en materia tributaria y están autorizados para representar a los contribuyentes en los 50 estados.

Una audiencia formal que un contribuyente puede solicitar tras recibir un Aviso de Intención de Embargo o un Aviso de Presentación de Gravamen Tributario Federal. La audiencia CDP es conducida por la Oficina de Apelaciones del IRS y le da al contribuyente la oportunidad de impugnar la acción de cobro, proponer arreglos de pago alternativos o plantear otros asuntos. La solicitud debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a la fecha del aviso. Durante el proceso CDP, la actividad de cobro generalmente se suspende.

Un conjunto de cambios de política del IRS introducidos en 2011 y ampliados en años posteriores para facilitar que los contribuyentes resuelvan sus deudas tributarias. Fresh Start incluye mayor acceso a los Acuerdos de Pago a Plazos (elevando el umbral de los acuerdos simplificados a $50,000), cálculos más favorables para la Oferta de Transacción y cambios en los umbrales para registrar gravámenes. El Programa Fresh Start no es un programa único al que uno se postula: se refiere a las pautas actualizadas que aplican a todos los contribuyentes que buscan una resolución.

La diferencia entre el total de impuestos adeudados al IRS y el monto que realmente se recauda. Según estimaciones del IRS, la brecha tributaria bruta supera los $600 mil millones al año. La brecha representa impuestos no pagados por falta de presentación, subdeclaración y pago insuficiente. Una parte significativa corresponde a contribuyentes individuales con saldos determinados que no han pagado: justamente la población con mayor probabilidad de necesitar servicios de resolución tributaria.

El IRS generalmente tiene 10 años desde la fecha en que se determina un impuesto para cobrar el saldo pendiente. Esto se conoce como la Fecha de Expiración del Estatuto de Cobro (CSED). Una vez que pasa la CSED, el IRS ya no puede cobrar legalmente la deuda y esta se elimina de la cuenta del contribuyente. Ciertas acciones —como presentar una Oferta de Transacción, solicitar una audiencia de Debido Proceso de Cobro o declararse en bancarrota— pueden pausar o extender el periodo de cobro de 10 años.